전통시장 소득공제 한도 (2025년 기준)

전통시장 소득공제 한도 완벽 가이드 (2025년 기준)

전통시장은 우리 일상경제의 뿌리이자 지역 상권의 활력소입니다. 정부는 전통시장을 이용하는 소비자에게 세제 혜택을 부여해 골목경제를 활성화하고 영세 상인을 지원하고 있습니다. 그 핵심 제도가 바로 전통시장 소득공제입니다. 그러나 ‘한도’·‘공제율’·‘추가공제’ 등 복잡한 용어가 얽혀 있어 연말정산 시즌마다 헷갈리기 쉽습니다.

전통시장 소득공제 한도

본 글에서는 2025년 과세연도(2024년 귀속) 기준으로 전통시장 소득공제 한도를 구조적으로 정리하고, 절세 전략과 주의사항까지 상세히 안내합니다.

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1. 전통시장 소득공제란?

• 법적 근거: 「조세특례제한법」 제126조의2
• 적용 대상: 근로소득이 있는 거주자가 전통시장에서 신용카드·체크카드·현금영수증 등으로 결제한 금액
• 공제 요건: 해당 과세연도 총급여액의 25 %를 초과한 ‘신용카드 등 사용액’을 전제로, 전통시장 사용분에 대해 추가로 공제
• 공제율
  • 기본: 40 %
  • 특례: 2023.4.1 – 2023.12.31 결제분은 50 %(일몰 종료)
• 일몰 기한: 2025.12.31 결제분까지 적용 예정

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2. 한눈에 보는 신용카드 소득공제 구조

2-1 기본공제 한도

• 총급여 7천만원 이하: 300만원
• 총급여 7천만원 초과: 250만원

2-2 전통시장 추가공제 한도

• 전통시장 사용분 + 대중교통 사용분을 합산해
  • 총급여 7천만원 이하: 연 300만원
  • 총급여 7천만원 초과: 연 200만원
• 문화·체육비 사용분은 총급여 7천만원 이하인 경우 위 300만원 한도에 추가 포함 가능

정리

• 기본한도(250 / 300) + 전통시장·대중교통 추가한도(200 / 300) = 최대 450 / 600만원까지 소득공제 가능
• 다만 ‘소비증가분’(전년도 대비 105 % 초과분)에 대한 별도 100만원 한도가 있으므로, 이론상 최대 한도는 550 / 700만원

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3. 실전 계산 예시

예시 ① 총급여 6,000만원 직장인

구분	사용액	공제율	공제액
신용카드(일반)	1,200만원	15 %	180만원
체크·현금영수증	500만원	30 %	150만원
전통시장	400만원	40 %	160만원
소계	-	-	490만원
기본·추가 한도	300 + 300 = 600만원	-	490만원 전액 공제

예시 ② 총급여 8,500만원 직장인

구분	사용액	공제율	공제액
신용카드(일반)	1,500만원	15 %	225만원
체크·현금영수증	300만원	30 %	90만원
전통시장	350만원	40 %	140만원
소계	-	-	455만원
기본·추가 한도	250 + 200 = 450만원	-	450만원까지만 인정

Tip: 전통시장 사용액이 많더라도, ‘전통시장+대중교통 추가한도(200/300)’를 초과하면 초과분은 공제되지 않습니다.

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4. 전통시장 공제를 극대화하는 5가지 전략

1. 25 % 최저사용금액 충족부터
   • 카드·현금영수증 사용액이 총급여의 25 %를 넘어야 공제가 시작됨.
2. 전통시장 결제수단 다변화
   • 신용카드·체크카드·현금영수증 모두 40 % 공제율 동일. 중소가맹점 수수료 부담을 고려해 체크·현금영수증 결제를 병행하면 상인·소비자 모두 윈윈.
3. 연초 전략적 소비
   • 1~3월 소비가 25 % 요건을 채우지 못할 경우, 4월 이후 소비가 몰리면 공제 실익이 줄어듦. 계획적 지출이 핵심.
4. 온누리상품권 활용
   • 모바일·지류 상품권 모두 사용액 40 % 공제 대상. 특별할인(10 %)과 소득공제(40 %)를 동시에 누릴 수 있어 체감 절세율 ↑.
5. 영수증·사용처 확인
   • 전통시장 명칭이더라도 대규모점포(슈퍼마켓 등)·법인형 마트는 공제 대상에서 제외될 수 있음. 국세청 홈택스 ‘카드 사용내역’에서 ‘전통시장’ 표기가 있는지 최종 점검.

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5. 2025년 세법개정 동향 파악하기

• 2025년 5월, 여당은 공약으로 전통시장 공제율 40 % → 50 % 상향 및 일몰 3년 연장을 제시했습니다. 아직 입법 절차는 완료되지 않았으므로, 연말정산 실무에서는 현행 40 %·한도 200/300만원 기준을 적용해야 합니다. 향후 국회 통과 여부에 따라 혜택이 확대될 가능성을 모니터링하세요.

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6. 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 전통시장 안에 있는 프랜차이즈 매장 결제분도 공제되나요?

• 원칙적으로 가능하나, 해당 매장이 ‘전통시장 구역 등록 사업장’이어야 합니다. 신용카드 매출전표 상 ‘전통시장’ 표기가 있어야 안전합니다.

Q2. 주민등록상 분리 거주하는 부모님 카드로 전통시장 결제했는데, 제 공제에 포함되나요?

• 부모님이 연간소득 100만원 이하이고, ‘동거 여부’ 요건을 충족해야만 부양가족 사용액으로 합산 가능. 별도 거주 시엔 생계공동 사실을 증명할 서류가 필요합니다.

Q3. 온누리상품권을 할인 구매한 금액도 전액 공제대상인가요?

• 할인 구매 여부와 무관하게 결제한 실지급액 전액이 사용액으로 인정됩니다. 예: 9만원에 10만원권 구매 시 9만원이 사용액.

Q4. 신용카드 사용액이 많아 기본한도를 이미 초과했습니다. 전통시장 한도 200만원이 추가로 더 붙나요?

• 네. 기본한도와 별도로 전통시장·대중교통 합산 한도(200/300)가 ‘추가’로 붙습니다.

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7. 체크리스트

• 총급여 대비 25 % 최저사용금액 충족 여부 확인
• 전통시장·대중교통 사용액 합산 200/300만원 한도 점검
• 온누리상품권·모바일상품권 사용액 포함 여부 확인
• 홈택스 ‘소득·세액공제 자료 조회’에서 전통시장 표기 검토
• 국회 세법개정 동향 모니터링으로 공제율 변동 대비

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결론

전통시장 소득공제는 ‘추가 한도’와 ‘높은 공제율’이 결합된 대표적인 절세 수단입니다. 총급여 7천만원 이하 근로자는 기본·추가 한도를 합쳐 최대 600만원까지 소득공제를 받을 수 있으며, 이를 15 %~40 %의 공제율로 환산하면 실제 세액 절감 효과가 상당합니다. 연초부터 계획적으로 전통시장·대중교통 소비 내역을 관리하고, 온누리상품권과 체크·현금영수증을 적절히 활용한다면 실질 세부담을 크게 낮출 수 있습니다.

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참고자료

• 찾기쉬운 생활법령정보 ‘신용카드등의 소득공제’
• KBS (2023.07.27) ‘전통시장·문화비 소득공제율 한시 상향’
• KBS (2025.05.13) ‘전통시장 소득공제율 확대 공약’